限界税率と実効税率の違い

区分は「切り分け」であって「崖」ではない

累進課税は所得を帯に分け、各帯をそれぞれの税率で課税します。人が「32%の区分にいる」と言うとき、それは所得の一番上の切り分けが32%で課税される意味で——全体ではありません。どの円も、まず下の帯を下の税率で通り抜けます。

だから、より高い区分に入っても全体として損になることはありません。新しいしきい値を超える所得だけが高い税率で課税され、それ未満はまったく以前どおりです。区分とは「次の1円」にかかる税率であって、給与全体への罰ではありません。

計算例

最初の5万ドルが20%、それを超える分が40%で課税されるとし、5万ドルから5万5千ドルへ昇給するとします。俗説は、いまや40%がすべてに当たり、手取りが減ると言います。現実は、最初の5万ドルは依然20%で課税され、新たな5千ドルだけが40%で課税されます。

つまり昇給は税で2,000ドルかかり、3,000ドル分得をします。明確にプラスです。累進制では、もう1円多く稼ぐことで手元のお金が減る所得水準は存在しません——最悪でも、まさにその1円から手元に残る分が少なくなるだけです。

あなたの実効税率：実際に払う割合

限界税率は一番上の切り分けだけを表します。実効税率は正直な平均です——税額合計を所得合計で割ったもの。所得の大半は下の帯にあるため、実効税率は常に限界税率より低く、しばしば大きく下回ります。

限界税率40%の人でも、実効税率は25%近くということがあり得ます。実際にどれだけ税を負担しているかを知りたいなら、口にすべきは実効税率です——恐ろしげな最上位区分の数字ではありません。

なぜ両方の数字が大切か

端の決定には限界税率を使います。残業を引き受けるべきか、昇給を受けるべきか、税引き前の退職口座にもう一単位の所得を入れるべきか？ 限界税率は「次の1円」の価値と、税引き前拠出が実際にいくら節税になるかを教えます。

実効税率は、全体の立ち位置を理解し、シナリオ——異なる給与、異なる国、大きな人生の変化の前後——を比べるのに使います。両者の混同こそ、数字がまったく支えない恐れから人々が昇給を断る原因です。

所得控除と税額控除

税を減らす二つの道具があり、等価ではありません。所得控除は課税所得を下げるので、あなたの限界税率の価値があります——1,000ドルの所得控除は40%の納税者に400ドル、20%の納税者には200ドルしか節税しません。税額控除は税そのものを1円ずつ減らすので、1,000ドルの税額控除は誰にとっても丸ごと1,000ドルの節税です。

だから同じ所得控除は高所得者にとってより価値が高く、一方で税額控除は価値が一定です。どちらがどちらかを知ることで、ある税優遇があなた個別にいくらの価値かを判断できます。

手軽な見積もりが扱えること・扱えないこと

簡単な所得税の見積もりは、通常ひと組の国税の区分を単一の稼ぎ手に当てはめます。区分の構造を見たり、昇給を比べたり、給与明細を確認したりするのに最適です。申告区分、州・県税、社会保険料、譲渡益税率などは通常モデル化せず、これらは実際の数字を大きく変え得ます。

見積もりには、その単純さが利点です。申告には必ず公式の数字か資格のある専門家を使ってください——見積もりの目的は会話に情報を与えることであって、確定申告を置き換えることではありません。

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